Calculator Rată Efectivă de Impozit Corporativ

Acest calculator împarte cheltuiala cu impozitul pe profit recunoscută în profit sau pierdere la profitul contabil înainte de impozit. Cheltuiala include impozitul curent și amânat. Excludeți impozitul recunoscut în alte elemente ale rezultatului global sau direct în capitaluri proprii dacă nu corespunde profitului din numitor.

IAS 12 (ediția 2022), §86 definește rata efectivă medie ca raportul dintre cheltuiala sau venitul fiscal și profitul contabil.

Formula: (cheltuială cu impozitul curent + amânat) ÷ profit contabil înainte de impozit × 100. Exemplu: la 1.000.000 RON profit, 250.000 RON cheltuială curentă și 40.000 RON beneficiu amânat, cheltuiala totală este 210.000 RON, iar rata este 21%. Plățile în numerar pot diferi.

Rata legală se aplică unei baze impozabile stabilite de lege. Rata de aici folosește profitul contabil și cheltuiala recunoscută. Diferența dintre ele nu demonstrează cât impozit s-a plătit în numerar ori conformitatea fiscală.

Creditele fiscale, diferențele temporare, ajustările pentru perioade anterioare și activitatea în mai multe jurisdicții pot modifica cheltuiala. Citiți reconcilierea fiscală înainte de a atribui o variație unei singure cauze.

Comparați perioade doar dacă ambele valori folosesc aceeași bază contabilă. Pentru planificarea plăților de impozit, utilizați o prognoză separată: acest raport nu stabilește sume datorate sau scadențe.

La 1.000.000 RON profit înainte de impozit și 210.000 RON cheltuială totală cu impozitul pe profit recunoscută în profit sau pierdere, rata este 21%. Dacă numai 100.000 RON au fost plătiți în numerar, rata bazată pe cheltuială rămâne 21%, nu 10%.

Un beneficiu fiscal la un profit pozitiv poate da o rată negativă. La profit zero ori pierdere, calculatorul nu afișează rata: zero nu este numitor valid, iar raportul pentru pierdere necesită interpretare separată.

Acest calculator are scop educativ și informativ; nu înlocuiește consultanța fiscală sau contabilă pentru situația dvs.