Kalkulator Tarif Pajak Efektif Perusahaan

Kalkulator ini membagi beban pajak penghasilan yang diakui dalam laba rugi dengan laba akuntansi sebelum pajak. Beban mencakup pajak kini dan pajak tangguhan. Jangan masukkan pajak yang dicatat pada penghasilan komprehensif lain atau ekuitas bila tidak terkait dengan laba dalam penyebut.

IAS 12 (edisi 2022), §86 mendefinisikan tarif efektif rata-rata sebagai beban atau manfaat pajak dibagi laba akuntansi.

Rumus: (beban pajak kini + tangguhan) ÷ laba akuntansi sebelum pajak × 100. Contoh: laba Rp1.000.000.000, beban pajak kini Rp250.000.000, dan manfaat pajak tangguhan Rp40.000.000 menghasilkan beban Rp210.000.000 atau tarif 21%. Kas pajak yang dibayar pada periode tersebut bisa berbeda.

Tarif menurut undang-undang berlaku untuk dasar pengenaan pajak tertentu. Tarif efektif di sini menggunakan laba akuntansi dan beban yang diakui. Selisihnya tidak membuktikan jumlah kas pajak yang dibayar atau kepatuhan hukum.

Kredit pajak, perbedaan temporer, penyesuaian tahun sebelumnya, dan operasi di beberapa negara dapat mengubah beban. Periksa rekonsiliasi pajak sebelum menyimpulkan penyebab perubahan tarif.

Bandingkan periode hanya jika pembilang dan penyebut memakai dasar akuntansi yang sama. Untuk merencanakan pembayaran pajak, buat proyeksi arus kas terpisah; rasio ini tidak menentukan jumlah atau tanggal kewajiban pajak.

Manfaat pajak dengan laba positif dapat menghasilkan tarif negatif. Jika laba sebelum pajak nol atau rugi, kalkulator tidak menampilkan tarif karena pembagian dengan nol tidak terdefinisi dan rasio atas rugi memerlukan penafsiran tersendiri.

Kalkulator ini untuk edukasi dan informasi umum, bukan pengganti nasihat pajak atau akuntansi sesuai keadaan Anda.