Calculadora de Tasa Efectiva de Impuesto Corporativo

Esta calculadora divide el gasto por impuesto sobre beneficios reconocido en resultados entre el beneficio contable antes de impuestos. El gasto incluye impuestos corrientes y diferidos. Excluya el impuesto reconocido en otro resultado global o directamente en patrimonio si no corresponde al beneficio del denominador.

IAS 12 (edición de 2022), §86 define la tasa efectiva media como el gasto o ingreso fiscal dividido por el resultado contable.

Fórmula: (gasto fiscal corriente + diferido) ÷ beneficio contable antes de impuestos × 100. Ejemplo: con $1.000.000 de beneficio, $250.000 de gasto corriente y un beneficio diferido de $40.000, el gasto total es $210.000 y la tasa resulta 21 %. Los impuestos pagados en efectivo pueden ser distintos.

La tasa legal se aplica a una base imponible definida por la ley. La tasa calculada aquí usa el beneficio contable y el gasto fiscal reconocido. Puede quedar por encima o por debajo de una tasa legal; esa comparación no prueba cuánto efectivo se pagó ni el cumplimiento tributario.

Créditos fiscales, diferencias temporarias, ajustes de ejercicios anteriores y beneficios obtenidos en varias jurisdicciones pueden afectar el gasto reconocido. Examine la conciliación fiscal antes de atribuir el cambio a un único factor.

Compare períodos solo si ambos importes se prepararon con la misma base contable. Para estimar pagos, prepare una previsión de caja separada: esta tasa no determina el importe ni la fecha de pago a la autoridad fiscal.

Un beneficio fiscal con resultado positivo puede generar una tasa negativa. Con beneficio cero o pérdida, la calculadora no presenta tasa: dividir por cero no está definido y el cociente de una pérdida requiere otra interpretación.

Esta calculadora es informativa y educativa; no sustituye asesoramiento fiscal o contable para su caso.